В 2022 году россияне впервые заплатят налог на доходы по вкладам.
Разбираемся, кому, когда и какой налог нужно заплатить и какие есть исключения.
Доходы по каким вкладам облагаются новым налогом
Новый вид налога действует с 1 января 2021 года. Он применяется ко вкладам и накопительным счетам, проценты по которым банк начислил в 2021 году и позже. Считаются все сбережения человека во всех банках. На доход по валютным вкладам также может быть начислен налог.
Правило работает даже для вкладов, которые были открыты раньше 2021 года. Начисление налога в этом случае будет зависеть от способа выплаты процентов:
ежемесячно или ежеквартально — будут считаться только те проценты, выплата которых пришлась на 2021 год или позже;
по истечении срока вклада — вся сумма процентов будет облагаться налогом по новым правилам.
Исключения — вклады с доходностью менее 1% годовых и доходы по счетам эскроу. Даже если проценты по таким вкладам и счетам подойдут под условия начисления налога, ничего платить не придётся.
При каком доходе по вкладу налог платить не нужно
Налог нужно платить не со всех полученных процентов. Сумма доходов, которая не облагается налогом, считается по формуле: сумма в 1 миллион ₽ умножается на ключевую ставку ЦБ на 1 января отчётного года — то есть года, в который был получен доход.
На 1 января 2021 года ставка ЦБ составляла 4,25%. Получается, в 2022 году налоги не нужно платить, если проценты, полученные по всем счетам и вкладам за год, меньше 42,5 тысячи ₽.
На 1 января 2022 года ключевая ставка — 8,5%. Соответственно, по итогам этого года не нужно будет платить налог, если проценты по всем счетам и вкладам будут меньше 85 тысяч ₽.
Доход по вкладам в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов. При этом если сумма самого вклада в пересчёте на рубли увеличится из-за колебания курса валют, то этот доход не будет учитываться для налогов, отдельно пояснил Минфин.
Сколько составляет налог
Нововведение относится к налогу на доходы физических лиц, НДФЛ. Он составит 13% от суммы, превышающей необлагаемую сумму дохода — ту, что мы считали по формуле, в 2021 году она равна 42,5 тысячи ₽. Ставка одинаковая как для резидентов, так и для нерезидентов.
Например, у одного человека в нескольких банках лежало на вкладах 3 миллиона ₽ под 5% годовых. В 2021 году он получил проценты с этих вкладов — 150 тысяч ₽. Из этого дохода нужно вычесть необлагаемую сумму — 42,5 тысячи ₽. Останется 107 500 ₽. На них и будет начислен налог 13%. Человек заплатит 13 975 ₽ в виде налогов.
Когда и как оплатить налог
Банки сами передадут в налоговую сведения обо всех счетах и вкладах. ФНС всё посчитает и направит уведомления тем, кому нужно заплатить налог. Уведомление придёт по почте заказным письмом или через личный кабинет на сайте ФНС до 1 ноября — вместе с уведомлением о налоге на жильё, землю или автомобиль.
Заплатить налог нужно будет до 1 декабря. Сделать это удобно также через личный кабинет ФНС с помощью банковской карты.